Změny v daních

Poslanecká sněmovna schválila novelu zákona o DPH (sněmovní tisk 726), která je v současnosti v senátu (k 9. 12. 2024) a měla by nabýt účinnosti od 1. 1. 2025, přičemž některé oblasti mají odloženou účinnost.

Tato novela přináší významné změny v několika oblastech, a to mimo jiné:

• úprava výpočtu limitu a pravidel pro plátcovství DPH,

• zrušení osvobození na finanční službu – obhospodařování majetku zákazníka,

• pravidla pro opravu základu daně,

• pravidla pro uplatnění nároku na odpočet daně.

U plátcovství jsou nově dva limity, a to 2 000 000 Kč a 2 536 500 Kč. Limity se počítají za kalendářní rok. Při překročení prvního limitu se osoba stává plátcem DPH od 1. 1. následujícího roku, u překročení druhého (vyššího) limitu se osoba stává plátcem DPH již následujícího dne po dosažení limitu.

S účinností od 1. 1. 2025 se taktéž počítá s tím, že činnost obhospodařování majetku zákazníka již nebude osvobozena od DPH. S tím souvisí i činnosti některých finančních institucí a jejich produktů, kdy dochází ke snaze upravit nastavení produktů (např. Edward), aby neobsahovaly obhospodařování majetku zákazníka. Provize z produktů nastavených na obhospodařování tedy taktéž budou podléhat DPH. Zatím osvobozené od DPH zůstávají služby přijímání a předávání pokynů.

Zajímavou změnu bude představovat od 1. 7. 2025 taktéž zdanění DPH u nemovitých věcí. Nově dochází k zatížení nemovité věci (např. jednotky) pouze při jejím prvním dodání nebo při dodání po její zásadní změně do konce 23. měsíce následujícího po měsíci dokončení. Zásadní změna je definována jako změna, která stojí více než 30 % prodejní ceny nemovitosti. Využití tato změna přinese u prodeje novostaveb nebo prodeje rekonstruovaných bytů, kdy může dávat v určitých případech ekonomický smysl před prodejem vyčkat dva roky na osvobození od DPH.

V uplatňování odpočtu DPH se snižuje lhůta na uplatnění odpočtu na 24 měsíců (předtím 36 měsíců). U oprav daně se posouvá lhůta ze tří na sedm let. Změn je větší množství a vychází mimo jiné i z judikatury Soudního dvora Evropské unie. V případě zájmu je konzultujte se svým daňovým poradcem.

V oblasti daní z příjmu (nikoliv DPH) se týká změna i výše paušální daně, která v roce 2025 bude v nejnižším pásmu představovat částku 8 716 Kč. V dalších pásmech by měly zůstat stejné částky daně jako letos. V případě zájmu o vstup do režimu paušální daně v roce 2025 je zapotřebí splnit podmínky (OSVČ, kteří nejsou plátci DPH, nejsou v insolvenčním řízení a mají roční příjmy z podnikání do dvou milionů korun) a podat oznámení o vstupu do paušálního režimu daně do 10. 1. 2025.

Došlo také ke sjednocení daňových podmínek pro kryptoměny a cenné papíry. Nově budou příjmy z prodeje kryptoměn, jako je bitcoin, osvobozeny od daně, pokud nepřesáhnou 100 tisíc korun ročně nebo pokud byly drženy déle než tři roky. Maximální limit osvobození se stanovuje na 40 milionů korun ročně pro všechny cenné papíry a kryptoměny dohromady. Tato změna má vstoupit v platnost od 1. 1. 2025.